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会计不好当!越来越严的发票管理你整明白了吗?如何应对?

建筑业财税快递2020-11-22 11:32:07

2017年5月19日,国家税务总局发布2017年第16号公告,明确:


自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。




问题一那些没税号的怎么办?




政策针对的是企业,企业都有税号的。政府和事业单位、境外企业、个人没有明确。出于谨慎原则,建议事业单位有税号的还是要写一下。出租车发票、汽车票不用纳税人识别号。


那么财务部请把企业的纳税人识别号广而告之员工当中的每个人,发个邮件给每个员工,或者发到微信群,外出办事开票也要随时保存公司的税号。财务人员能建立企业名称和税号的档案是最好的。当然,开票系统非常可能会升级,就是第一次开票的名称和税号可以保存,第二次开的时候可以自动跳出。




问题二税收凭证是什么意思?




2009年《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》提到的索取有关税收凭证权的内容,在缴纳税款后有权向税务机关(我们)索取完税凭证;在我们扣押、查封您的货物时,您有权向我们索取扣押收据或查封清单等税收凭证。税收完税凭证的种类包括:税收通用缴款书、出口货物税收专用缴款书、税收汇总专用缴款书、税收通用完税证、税收定额完税证、税收转帐专用完税证、代扣代收税款凭证、税收罚款收据、税收收入退还书、印花税票


16号公告中提到的是增值税普通发票,从2017年7月1日起如果企业索取的,需要开具上纳税人识别号,规定“不符合规定的发票,不得作为税收凭证”,进而解读中提到“不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。”




问题三新政有什么影响?




纳税人识别号是具有唯一性的,只要税务发票系统里面查到了这家企业的纳税人识别号就可以看到所有这家企业的进销项发票情况,也就可以知道企业是否虚开发票了!就等于掌握了所有发票流向!


在开票品类上也不能随便变更,就要求发票开具要规范,尤其是超市和电商行业,不能简单的开个什么办公用品或者劳保用品了事。报销越来越透明!




工作中你有没有遇到过这些情况?   




1、  收到一张普通发票「通用机打卷式」。品名:办公用品,没有具体明细。

2、  收到一张增值税专用发票。品名:办公用品,有清单,但是清单不是从开票系统打印出来的,而是销售方自行制作的「A4做了一份,格式看着都不规范」。

3、  收到一张增值税普通发票,只有购买方单位们名称,没有纳税人识别号。



如果你有,仔细阅读以下内容!  




以后不管你是销售方,还是购买方,发票都不能再这样了粗放式处理了。


开票方你如果再这样开票,那就是不符合规定的开票方式,会被处罚。购买方如果取得这样的发票是不得作为税收凭证,面对的就是不得抵扣进项税和税前扣除等损失,在财务内控管理方面也是重大漏洞!



不以为然?继续  



你可能要问,为什么不能这样啊?以前我们一直都是这样,而且我业务是真实的,不就是没有开的那么细致嘛!


我写的办公用品,不就是没打明细嘛,我有出库单做账,金额和发票都是一致的,我税交够了的。


我打了明细的,不就是没从开票系统打嘛,实质重于形式,有必要那么麻烦吗?我之所以自己做,是因为我懒得再一个个输入到开票系统了,我有现成的电子表格直接打印了,有何不可?




理由很充分,但还是站在自己角度思考      



既然真实的为什么嫌麻烦不附上清单?

难道是化整为零的各种猫腻费用报销?

难道是张冠李戴的虚假清单数据?


你是真实的业务那是必须的,不真实的还得了,那就是虚开!


不管是内控管理还是从税务管理角度来理解,办公费都应该开具清单,这个和金额大小无关。数量少就直接在发票上列明具体品名「胶水、回形针、订书机等」;数量多就附清单,专用发票的清单必须从税控系统出具!


不要说没有规定必须开清单,告诉你管理规范的大企业甚至还会建立办公用品库存帐,对办公用品进行出入库精细化管理


这可以有效的应对内控检查和税务检查。内控检查,有入库有领用有结存,清晰明了避免费用藏污纳垢和贪污行为。税务检查,费用支出有理有据,税前列支合理合法。






重点来了           




专票清单系统出具、增值税普通发票开具税号,如此不断严格完善的发票开具方式的规定都释放了一个重大信号!它们共同指向了当前一个热点名称、一个让纳税人胆战心惊的系统。





  大数据分析之电子底账系统      
   





因为,你的所谓的真实而不规范的开票行为已经严重扰乱了大数据后台信息,影响了税务局运用电子底账系统进行发票进销项比对和进行各种虚开行为的筛查判断的管理!

简单的说就是你的这些行为会产生大量垃圾无用信息。

没有清单,没有编码的,没有纳税人识别号的增值税发票电文数据进入数据库,根本没法比对!

税务局要想比对的信息更及时,更可信,就先要规范开票方式,让数据以更标准的方式进入数据库。

所以,必须规范你的开票行为,甚至运用法律法规来强行规范!这就是原因,你不得不重视!

营改增之后,企业都成为了增值税纳税人。

不用营业税发票了,改用增值税发票了,习惯了吗?

以前粗放的发票使用习惯再也不行了,增值税发票的管理那和营业税发票的管理不是一个等量级的。这些营改增企业的开票不规范甚至违法行为会严重影响大数据库的分析判断。


税务局如何逐步规范的?


  1.  开展增值税发票使用情况的专项检查

  2. 增值税发票开具指南出台     

  3. 税收分类编码开票,让所有商品服务带上唯一标识进入大数据库       

  4. 汇总开票可以,请用开票系统清单方式开具     

  5. 增值税发票必须开具税号,让所有纳税人以唯一身份进入数据库   

  6. 推进防伪税控系统在纳税人中间的推广应用   

如果你说上面的规定你都没听过,我只能说你是个不合格的会计!你对税务风险的把握完全不敏感!


         说了这么多,以后怎么做?

既然已经明白了背后的故事,就不要质疑为什么开个发票还这么多麻烦事,麻烦对纳税人来说只是个习惯问题,而对税务局大数据管理来说就是个长久的重大的事情。大势所趋,不可挡,不可逆。就老老实实地按规开票。虚开行为不可碰,这是底线。发票也别买了。

对于开票开明细这个事情,很多人说我提供了餐饮服务,难道我要开土豆一个、米饭几两吗?这是过度解读,对于销售方你提供的就是餐饮服务

对于生产销售货物单位,你的产品是什么就开什么,比如你的产品是电脑,没规定说让你开显示器、主机、硬盘!

重点强调的是笼统开票行为,比如办公用品、材料一批,就不能这么笼统开具了,少的直接打商品名称,多的清单开具,输入商品名称。而这些主要是商贸企业居多,商贸企业一般没有加工组装行为,购进什么就销售什么。开的笼统一方面不利于税务管理,另一方面也不利于财务内部控制,容易滋生腐败!


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